ESMA评估德国财务报告系统

欧洲证券和市场管理局（ESMA）7月15日宣布，将对BaFin和金融报告执行小组（FREP）对导致Wirecard AG倒闭的事件进行评估，以评估财务报告领域的监管回应。据监管机构称，评估将于2020年10月30日完成。

ESMA说，高质量的财务报告是投资者对资本市场信任的核心，而Wirecard的倒闭削弱了这种信任。它解释说，因此有必要评估这些事件，以帮助恢复投资者的信心。

ESMA指出，评估将重点关注BaFin和FREP（德意志联邦共和国根据透明性指令（以下简称 TD）。

快速评估将在压缩的时间范围内使用GLEFI和ESMA的同行评审方法进行。选择同行评议工具是因为TD仅包含有关财务报告及其监管的高级原则，而IAS规则未包括在ESMA可能针对其违反联盟法进行调查的行为清单中。

ESMA于2014年和2017年主动发起了GLEFI，以促进对IFRS的一致应用和监督。为支持这项工作，ESMA进行了同行评审，并在七个成员国进行了现场访问。

审查的重点是三项GLEFI准则-准则2人力和财务资源，准则5选择方法和准则6考试程序。它确定了国家方法，分配的资源以及在执行财务信息方面采取的行动方面的重大差异。审查包括BaFin和FREP，而针对特定国家的报告强调了德国执法模式的积极方面，同时也确定了需要改进的地方。这些包括：

FREP和BaFin均已制定程序；

发行人的选择和审查；

FREP的独立性和利益冲突；

两国当局之间的合作。

ESMA透露，鉴于BaFin因缺乏执法权而自称无法遵守GLEFI，ESMA还在其针对特定国家的现场报告中邀请了BaFin和欧洲委员会调查TD是否由德国正确转移。

ESMA表示，鉴于在此案中压倒一切的公共利益以及德国财务报告的执行，ESMA正在提供关于德国的机密国家/地区报告，该报告已成为2017年同行评审的一部分。

今天的公告是在6月25日欧盟委员会的一封信之后，邀请ESMA对导致Wirecard AG倒闭的事件进行事实调查分析。