ASIC对SMSF审计员的不当行为采取监管行动

澳大利亚证券投资委员会（ASIC）已采取行动，取消了数名“自我管理养老金基金（SMSF）”审计师的注册资格、暂停其执业证或增加注册条件。

在这之前，ASIC对未能达到独立性和审计标准、未能遵守专业持续发展要求以及不符合适当人选等问题表示关注。

ASIC取消了下列SMSF审计员的资格：

昆士兰州的Kent Hacker，因严重违反审计师独立性，在审计资产估值和遵守公平交易要求方面存在不足，以及因未能遵守向税务局作出的承诺而被取消资格。

新南威尔士州的Sofranios Vlahos因严重违反审计师独立性而被指控。

新南威尔士州的Stephen Sproats，因其在审计资产评估和所有权、遵守公平交易规定及遵守借款规定方面严重违反审计师独立性和缺陷。

新南威尔士州的Mark Higgins因严重违反审计师独立性、在审计资产评估和遵守财务报告要求方面存在重大缺陷、未取得已签署的财务报表以及违反持续专业发展要求而被处以停职。

ASIC对下列SMSF审计员实施了一年的停职处罚和要求：

西澳大利亚州的Ronald Cuthbertson，因其在审计基金资产估值、遵守基金和受托人资产所有权分离、遵守关联方和公平交易要求、遵守个人使用和可回收资产规则方面存在缺陷；以及未按要求向ATO报告基金违规行为。

西澳大利亚州的Malcolm Heasman，因违反审计师独立性，在参与、规划和执行审计工作中存在缺陷，以及在审计资产估值、遵守基金和受托人资产所有权分离以及遵守财务报告要求方面存在缺陷。

Cuthbertson先生必须对其审计工作进行同行评审，完成特定的学习课程，包括道德和审计课程，并通过SMSF能力考试。

Heasman先生必须对其审计工作进行同行评审，向ASIC证明他没有在与独立性有关的特定情况下进行过审计，此外，其必须完成特定的学习课程，包括道德和审计课程，复习工具和模板，以确保其是最新的和完整的，并通过SMSF审计师能力考试。

Heasman先生也被限制在独立性不能得到保证的情况下进行任何审计。

背景介绍

上述审计师的资料已由澳洲税务局根据《1993年退休金行业(监管)法》第128P条转交给ASIC。

自2013年7月1日起，《养老金行业(监管)法》要求所有养老金基金的审计师必须在ASIC注册。这确保了所有SMSF的审计师都能达到基本的能力和专业知识标准。

ASIC和ATO作为SMSF审计师的共同监管机构，保持紧密合作。ATO负责监督SMSF审计师的行为，并可将有关事项提交ASIC，以采取可能的行动，如取消其注册资格或暂停其注册。ASIC也可对SMSF审计师施加条件。

SMSF受托人和会员可通过查询ASIC的SMSF审计师登记册，查询其审计师是否已注册，以及注册条件。ASIC亦备有一份被取消资格的SMSF核数师的公开登记册。ASIC的登记册可通过connectonline.asic.gov.au查询。