ASIC发布截至2019年6月30日的12个月的审计检查结果

澳大利亚证券及投资委员会(ASIC)今天发布了截至2019年6月30日的12个月的审计事务所检查结果报告，以及关于审计质量措施、指标和其它信息的补充报告。

《ASIC报告648 2018-19年度审计检查报告》(ASIC Report 648 Audit Inspection Report for 2018-19) (以下简称“REP 648”)发现，在经ASIC审查的26%的关键审计领域中，审计师没有得到关于财务报告中不含重大错报的合理保证。

ASIC专员John Price说，“审计文件审查中持续出现的总体不良结果值得重视。在这方面，ASIC将采取更加严格的监管措施，而不仅限于制定和实施旨在提高审计质量的公司行动计划”。

ASIC在审计方面已采取了更广泛、更集中的监督和执行方法。ASIC的新监管措施包括：

·实施ASIC的“为什么不提起诉讼”(why not litigate)计划来处理审计师的行为问题

·对审计公司的治理进行审查，着重查看利益冲突的内部管理、公司文化和审计质量问责机制以及公司审计人才等问题

·关于ASIC对大型公司的财务报告进行的监控中发现的重大报告变化，评估这些公司就该等变化的根本原因作出的分析

·通过公布大型审计公司的不利调查结果，提高透明度

·发布更广泛的审计质量度量和指标

审计检查结果

在REP 648中，上述26%数字涉及207个关键的审计领域，来自ASIC对19家不同规模的澳大利亚审计公司的58个审计文件的审查结果。不良结果最多的是资产价值审计，特别是非金融资产减值和收入审计。相比之下，在截至2018年6月30日的18个月里，24%的关键审计领域存在上述问题；在截至2016年12月31日的18个月里，这一比例为25%。

审计员对审计质量负主要责任。ASIC认为，审计质量的持续改善需要审计公司对治理、问责制、文化和人才的关注。特别是：

·所有合作伙伴和工作人员都应该满足提高审计质量和审计执行一致性所需的要求

·合作伙伴和工作人员应该理解他们在质量审计中的职责，并对这些职责负责

·领导层应向合作伙伴和员工传递这样一种有力、真实和一致的信息：审计质量是没有商量余地的，从事审计的合作伙伴和其他个人应对不充分的审计工作负责

董事对财务报告的质量负主要责任。审计质量支持财务报告质量，而支持审计过程符合董事和审计委员会的利益。除其它事项外，董事及审计委员会应考虑：

·就审计公司的人员任命作出推荐和建议，设定审计费用

·审查用于审计的资源，包括合作伙伴的时间

·评估审计师在质疑估算和会计政策选择时所表现出的专业怀疑程度

·确保审计师的独立性

ASIC的调查结果并不一定意味着被审计的财务报告存在重大错误。ASIC认为，审计师可能没有足够的依据来支持他们对财务报告的意见。ASIC检查的文件数量有限，重点放在高风险审计领域，因此在用调查结果来概括整个市场时需要非常谨慎。

ASIC的审计检查工作补充了其对公共利益实体财务报告的独立风险监督。这种监督导致报告期截至2018年6月30日和截至2018年12月31日的接受审查的财务报告中有4%至5%发生重大变化。

审计质量措施、指标和其它信息

《ASIC报告649 审计质量措施、指标和其它信息2018-19》(ASIC Report 649 Audit Quality Measures, Indicators and Other Information: 2018-19 ) (REP 649)提供了广泛的审计质量措施、指标和其它信息，补充了ASIC的审计检查结果。该报告旨在促进：

·有关审计监督措施及指标的讨论；这些措施和指标可能被审计员及审计委员会用来监督提高审计质量的倡议

·审计员和审计委员会所采取的支持审计质量的良好行为

该报告提出的措施和指标可能随以下情况变化在未来几年内发生改变：

·ASIC对每一个措施和指标的相关性和有用性进行重新评估

·ASIC得到更多支持新措施的信息

措施、指标和其它信息随时间的变化和趋势也可能在将来提供有用的补充资料。

审计检查程序

ASIC还更新了《信息表224 ASIC审计检查》(Information Sheet 224 ASIC Audit Inspections)，在其中提供了关于ASIC的审计检查程序的进一步信息。

本文翻译为外汇天眼提供，原文出自ASIC官网